Slovensko vs. Rakúsko: Je naozaj dôvod presúvať podnikanie alebo život za hranice?

Presun podnikania alebo osobného života do zahraničia, najmä do Rakúska, je pre mnohých slovenských podnikateľov čoraz častejšou úvahou. Dôvodom býva snaha o stabilnejšie prostredie, predvídateľnejší právny rámec alebo jednoducho pocit, že „inde to funguje lepšie“. Realita je však výrazne komplexnejšia a v mnohých prípadoch aj prekvapivá. O tom, kde je podnikanie skutočne výhodnejšie, a čo všetko treba pri takomto rozhodovaní zohľadniť, diskutovali Peter Varga a Paugger Ulrich v 35. epizóde nášho podcastu Highgate Talks. Krátke zhrnutie hlavných záverov vám prinášame aj v tomto článku.

Slovensko nie je ideálne, ale má svoje výhody

Na Slovensku dlhodobo panuje negatívny sentiment voči podnikateľskému prostrediu. Politika, legislatíva či regulačné zásahy sú často vnímané ako bariéra. Napriek tomu však existujú aspekty, ktoré Slovensko robia z pohľadu podnikania relatívne komfortným prostredím. Jedným z nich je napríklad nízka intenzita daňových kontrol. Kapacity finančnej správy sú obmedzené a systémové vymáhanie pravidiel nie je tak dôsledné ako v západných krajinách.

Rakúsko: Stabilita za cenu kontrol a vyšších daní

V porovnaní s Rakúskom ide o zásadný rozdiel. Kým na Slovensku ide o tisíce kontrol ročne, v Rakúsku je bežné, že podnikateľ alebo poradenská firma má súčasne prebiehajúcich viacero daňových kontrol. Ide o štandardný výkon dohľadu zo strany štátu, ktorý je výrazne intenzívnejší a systematickejší.

Rakúsko je často vnímané ako stabilné a dobre fungujúce prostredie. Tento obraz je do veľkej miery pravdivý, no je potrebné dodať, že táto stabilita je vykúpená vyšším daňovým zaťažením a výrazne prísnejšou kontrolou. Typickým príkladom je prístup k automobilom v podnikaní. V Rakúsku vo väčšine prípadov nie je možné uplatniť odpočet DPH na osobné vozidlá, pričom zároveň existujú dodatočné registračné dane, ktoré môžu významne zvýšiť obstarávaciu cenu vozidla. Odpisovanie je pomalšie ako na Slovensku a celkové daňové zaťaženie spojené s vlastníctvom auta je podstatne vyššie.

Zdanenie: Kde vzniká skutočný rozdiel ?

Podobná situácia je aj pri zdanení príjmov. Sadzba dane z príjmov právnických osôb je síce porovnateľná, zásadný rozdiel však vzniká na úrovni fyzických osôb a dividend. V Rakúsku sa dividendy zdaňujú sadzbou približne 27,5 % a progresívne zdanenie fyzických osôb môže dosiahnuť až 50 %. V kombinácii to znamená, že podnikateľ sa môže dostať na efektívne zdanenie, ktoré je výrazne vyššie ako na Slovensku.

Zároveň platí, že Rakúsko dôsledne kontroluje využívanie firemných aktív na súkromné účely. Praktiky, ktoré sú na Slovensku relatívne rozšírené, sú v Rakúsku predmetom sankcií a môžu mať aj trestnoprávne dôsledky. Tento rozdiel nie je v samotnej legislatíve, ale v jej aplikácii a vymáhaní.

Najčastejšia chyba: Presun bez pochopenia rezidencie

Jednou z najčastejších chýb slovenských podnikateľov je presun do Rakúska bez pochopenia daňových dôsledkov. Typickým scenárom je situácia, keď podnikateľ zmení miesto života, no ponechá si podnikanie na Slovensku. V takom prípade sa však môže stať rakúskym daňovým rezidentom, čo znamená, že jeho celosvetové príjmy podliehajú rakúskej dani.

Kľúčovým faktorom je tzv. centrum životných záujmov. Ak má podnikateľ v Rakúsku rodinu, bývanie a sociálne väzby, je veľmi pravdepodobné, že bude považovaný za rakúskeho daňového rezidenta, a to bez ohľadu na to, kde má formálne sídlo podnikania.

Keď sa „optimalizácia“ zmení na problém

Výsledkom môže byť situácia, keď príjmy zo slovenskej spoločnosti podliehajú kombinovanému zdaneniu, ktoré sa v konečnom dôsledku približuje k úrovni 50 %. Tento efekt býva pre mnohých podnikateľov nečakaný.

Existujú pritom legálne riešenia, ktoré umožňujú tieto dopady optimalizovať, napríklad využitím transparentných štruktúr. Ich správne nastavenie si však vyžaduje detailné pochopenie rozdielov medzi právnymi a daňovými systémami jednotlivých krajín a najmä ich implementáciu ešte pred samotným presunom.

Práve tejto oblasti sa v Highgate Group dlhodobo venujeme. Prepájame právne, daňové a účtovné aspekty tak, aby výsledné riešenia boli nielen teoreticky správne, ale aj prakticky funkčné v reálnom podnikateľskom prostredí.

Záver

Na záver možno povedať, že rozhodnutie medzi Slovenskom a Rakúskom nie je čiernobiele. Slovensko má v mnohých oblastiach stále silné konkurenčné výhody, zatiaľ čo Rakúsko prináša vyššiu mieru stability za cenu vyššieho daňového a regulačného tlaku. Kľúčové je preto nerobiť rozhodnutia na základe pocitu, ale na základe dát a správne nastavenej štruktúry.

Sme Highgate Group, moderní poradcovia pre vaše právo, dane a účtovníctvo pod jednou strechou.

Ak vás zaujímajú podobné praktické pohľady z podnikateľského prostredia, prihláste sa na odber nášho newslettra.

Celý diel podcastu Highagte Talks #35 s Petrom Vargom a Ulrichom Pauggerom si môžete vypočuť tu:

Neváhajte nás kontaktovať:

• Peter Varga, e-mail: peter.varga@highgate.sk

Svoje konkrétne otázky môžete prípadne adresovať aj na konzultácii s naším partnerom Petrom Vargom, ktorý sa špecializuje na oblasť finančnej regulácie a daňového práva. Konzultáciu si môžete objednať tu: