Kontakt
Domov > Daňovo-odvodová kalkulačka pre rok 2026

Daňovo-odvodová kalkulačka pre rok 2026

Na čo slúži

Tieto formuláre slúžia na indikatívne porovnanie čistého príjmu za rok 2026 podnikateľa SZČO (napr. živnostníka) vs „jednoosobovej“ SRO. Keďže daňovo-odvodový systém na Slovensku je relatívne košatý, od niektorých prvkov, s menej významným dopadom, sme abstrahovali, aby bola kalkulačka používateľsky prívetivá a praktická.

Fungovanie kalkulačky

  1. Zvoľte jednu zo základných možností Spoločnosť s ručením obmedzeným alebo Samostatne zárobkovo činná osoba.
  2. Vyberte jeden z dvoch scenárov.
  3. Vyplňte povinné a nepovinné polia.
  4. Použite tlačidlo Vypočítať.
  5. Po spustení výpočtov sa Vám zobrazia výsledky a predovšetkým Čistý príjem podnikateľa (pri SRO berie do úvahy aj minimálne poistné a odmenu štatutára).

Na výber pre lepšiu právnu formu podnikania vplývajú aj iné aspekty (napríklad iné príjmy, právna zodpovednosť, dávky zo sociálneho poistenia). Ak máte otázky, radi Vám ich zodpovieme.

Predpoklady a rezervácie

  • Tabuľka slúži pre indikatívne porovnanie možností podnikania a nepredstavuje tak právne alebo daňové poradenstvo vo vzťahu ku konkrétnemu užívateľovi.
  • Tabuľka abstrahuje od daňového bonusu na deti a daňového bonusu na zaplatené úroky, keďže ich výška sa odvíja od iných parametrov, ktoré je potrebné analyzovať individuálne.
  • Výpočty pre SZČO (napr. živnostník) abstrahujú od tzv. mikroodvodu na sociálne poistné, ktoré sa zaviedlo od roku 2026.
  • Výpočty pre SZČO (napr. živnostník) platia za predpokladu, že SZČO začne podnikať v roku 2026 a uplatňuje si paušálne výdavky podľa § 6 ods. 10 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov.
  • Daňové náklady/výdavky sú zhodné s celkovými nákladmi/výdavkami. V niektorých prípadoch je náročné určiť, či sa jedná o daňový náklad/výdavok alebo nie (napr. luxusné hodinky ako daňový výdavok).
  • Výpočty neberú do úvahy umorenie daňových strát minulých rokov alebo umorenie minimálnej dane.
  • Podnikateľ nie je osobou so zdravotným postihnutím.
  • Podnikateľ je rezidentom pre daňové účely a účely sociálneho a zdravotného poistenia na Slovensku.
  • Výpočty pre SZČO (napr. živnostník) platia za predpokladu, že SZČO nepoberá aj príjem zo závislej činnosti.
  • Výpočty pre SRO  platia za predpokladu, že odmena štatutára nie je vyššia ako 600 EUR/mesačne.

Na čo slúži

Tieto formuláre slúžia pre indikatívne porovnanie čistého príjmu za rok 2025 podnikateľa SZČO (napr. živnostníka) vs „jednoosobovej“ SRO. Keďže daňovo-odvodový systém na Slovensku je relatívne košatý, od niektorých prvkov, s menej významným dopadom, sme abstrahovali, aby bola kalkulačka používateľsky prívetivá a praktická.

Fungovanie kalkulačky

  1. Zvoľte jednu zo základných možností Spoločnosť s ručením obmedzeným alebo Samostatne zárobkovo činná osoba.
  2. Vyberte jeden z dvoch scenárov.
  3. Vyplňte povinné a nepovinné polia.
  4. Použite tlačidlo Vypočítať.
  5. Po spustení výpočtov sa Vám zobrazia výsledky a predovšetkým Čistý príjem podnikateľa.


Na výber pre lepšiu právnu formu podnikania vplývajú aj iné aspekty (napríklad iné príjmy, právna zodpovednosť, dávky zo sociálneho poistenia). Ak máte otázky, radi Vám ich zodpovieme.

Predpoklady a rezervácie

  • Tabuľka slúži pre indikatívne porovnanie možností podnikania a nepredstavuje tak právne alebo daňové poradenstvo vo vzťahu ku konkrétnemu užívateľovi.
  • Tabuľka abstrahuje od daňového bonusu na deti a daňového bonusu na zaplatené úroky, keďže ich výška sa odvíja od iných parametrov, ktoré je potrebné analyzovať individuálne.
  • Výpočty pre SZČO (napr. živnostník) platia za predpokladu, že SZČO začne podnikať v roku 2025 a uplatňuje si paušálne výdavky podľa § 6 ods. 10 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov.
  • Daňové náklady/výdavky sú zhodné s celkovými nákladmi/výdavkami. V niektorých prípadoch je náročné určiť, či sa jedná o daňový náklad/výdavok alebo nie (napr. luxusné hodinky ako daňový výdavok).
  • Výpočty neberú do úvahy umorenie daňových strát minulých rokov alebo umorenie minimálnej dane.
  • Podnikateľ nie je osobou so zdravotným postihnutím.
  • Podnikateľ je rezidentom pre daňové účely a účely sociálneho a zdravotného poistenia na Slovensku.
Spoločnosť s ručením obmedzeným
Samostatne zárobkovo činná osoba

Daňové a odvodové povinnosti SZČO a s. r. o. v roku 2026: Komplexný prehľad aktuálnych sadzieb a limitov

 

Ukazovatele

V roku 2026 sa mení výška platného životného minima, ktoré je základom pre viaceré daňové a odvodové výpočty a ukazovatele ako napríklad nezdaniteľné časti základu dane. Pre rok 2026 sa vychádza zo životného minima v sume 284,13 eur mesačne, čo predstavuje mierny nárast oproti predchádzajúcemu roku.

Pri výpočtoch vymeriavacích základov a daňových „thresholdov“ sa vychádza aj z priemernej mzdy v národnom hospodárstve. Pre rok 2026 je rozhodujúca priemerná mzda dva roky spätne, takže za rok 2024, ktorá dosiahla výšku 1 524 eur.

 

Sadzby dane

Sadzba dane z dividend je na úrovni 7 %. Je potrebné dávať pozor, k akému obdobiu sa dividendy vzťahujú a aplikovať správnu sadzbu dane, nakoľko počas roku 2024 platila sadzba dane 10 %.

Právnické osoby, ako napríklad spoločnosti s ručením obmedzeným, budú za rok 2026 aplikovať štyri sadzby:

  • 10 % – Znížená sadzba dane z príjmov právnických osôb pri obrate do 100 000 eur
  • 21 % – Štandardná sadzba
  • 24 % – Zvýšená sadzba pri obrate nad 5 000 000 eur
  • 35 % – Pre osobitné základy dane

SZČO oproti fyzickým osobám, ktoré nie sú SZČO majú výhodu v podobe zníženej sadzby dane 15 %. U SZČO tak platia tieto sadzby dane:

  • 15 % – ak zdaniteľné príjmy za zdaňovacie obdobie neprekročia 100 000 eur;
  • 19 % – v ostatných prípadoch a pri základe dane pod hranicou 43 983,32 eur;
  • 25 % – v ostatných prípadoch a zo sumy, ktorá prekračuje hranicu 43 983,32 eur;
  • 30 % – v ostatných prípadoch a zo sumy, ktorá prekračuje hranicu 60 349,21 eur;
  • 35 % – v ostatných prípadoch a zo sumy, ktorá prekračuje hranicu 75 010,32 eur.

 

Odvody

Zamestnanci alebo konatelia s príjmom zo závislej činnosti budú v roku 2026 odvádzať:

  • 5 % – Zdravotné poistenie z hrubej mzdy/odmeny
  • 2,5 % – Zdravotné poistenie pre osoby so zdravotným postihnutím
  • 9,40 % – Sociálne poistenie

Samostatne zárobkovo činné osoby budú platiť odvody:

  • 4,40 % – Nemocenské poistenie
  • 18 % – Starobné poistenie
  • 6 % – Invalidné poistenie
  • 4,75 % – Rezervný fond solidarity
  • Spolu: 33,15 %
  • 16 % – Zdravotné poistenie
  • 8 % – Zdravotné poistenie pre osoby so zdravotným postihnutím

Minimálny vymeriavací základ pre odvody SZČO sa od januára 2026 zvyšuje na 914,40 eur. Maximálny vymeriavací základ dosiahne sumu 16 764 eur pri väčšine sociálnych odvodov. Zdravotné odvody strop nemajú.

 

Nezdaniteľné časti základu dane

Nezdaniteľná časť základu dane (NČZD) na daňovníka sa v roku 2026 zvyšuje na 5 966,73 eura (21-násobok platného životného minima), pričom jej výška klesá pri vyššom základe dane.  Ak je základ dane živnostníka rovný alebo vyšší ako 43 983,32 eur za rok, výška nezdaniteľnej časti základu dane je 0,00 eur.

Na manžela alebo manželku je možné uplatniť NČZD vo výške:

  • 5 455,30 eura, ktorý sa rovnako znižuje v závislosti od základu dane, pričom ak je základ dane živnostníka 60 349,19 eur alebo viac, je NČZD vo výške 0,00 eur.

Daňovníci si môžu naďalej uplatniť odpočet na doplnkové dôchodkové sporenie (III. pilier) do výšky 180 eur ročne.

 

Daňové bonusy

Fixné sumy daňového bonusu:

  • 100 eur ročne – Na dieťa do 15 rokov
  • 50 eur ročne – Na dieťa od 12 do 18 rokov

Suma daňového bonusu však môže byť maximálne do sumy násobku príslušného percenta a príslušného základu dane daňovníka. Jednotlivé % sú nasledujúce:

Daňovníci môžu využiť aj daňový bonus na zaplatené hypotekárne úroky vo výške 50 %, pričom pre zmluvy podpísané po 1.1.2024 je maximálny daňový bonus 1 200 eur ročne.

 

Paušálne výdavky a preddavky na daň z príjmov

Paušálne výdavky zostávajú aj v roku 2026 vo výške 60 % z príjmov, pričom ich maximálna suma je obmedzená na 20 000 eur ročne.

Pre právnické aj fyzické osoby sú stanovené pravidlá pre platenie preddavkov na daň z príjmov:

  • Kvartálne preddavky – Povinné pri daňovej povinnosti presahujúcej 5 000 eur
  • Mesačné preddavky – Povinné pri prekročení sumy 16 600 eur

 

Investičné portfóliá

V prípade fyzickej alebo právnickej osoby, ktoré sa snažia svoj majetok zhodnocovať prostredníctvom nástrojov kapitálového trhu, je daňová legislatíva košatá a nedá sa jednoznačne určiť daňová povinnosť bez bližšej analýzy. Príkladom môže byť najvýhodnejší prepočet cudzej meny na eurá pri fyzickej osobe alebo aplikovanie ustanovení zmlúv o zamedzení dvojitého zdanenia. Pri právnických osobách a niektorých SZČO je potrebné správne vedenie účtovníctva s dôrazom na daňové dopady jednotlivých transakcií. Viac o investičných portfóliách

Nepremeškajte ďalšie nahrávanie Highgate Talks - NAŽIVO:

Viac informácií