Minimálne zdravotné odvody v roku 2025

Zdravotné poistenie je neoddeliteľnou súčasťou systému sociálneho zabezpečenia na Slovensku a týka sa každého ekonomicky aktívneho obyvateľa – či už ide o zamestnanca alebo samostatne zárobkovo činnú osobu (SZČO). S príchodom nového roka sa tradične upravujú aj minimálne odvody do zdravotnej poisťovne. Rok 2025 prináša nové výšky minimálnych preddavkov, ktoré sa odvíjajú od aktuálne platného životného minima a priemernej mzdy spred dvoch rokov.

V tomto článku sa pozrieme na to, koľko budú platiť zamestnanci a SZČO na zdravotnom poistení, v ktorých prípadoch sa minimálne odvody neuplatňujú a ako si možno znížiť sumu preddavkov na zdravotné poistenie.

Aká je výška minimálnych zdravotných odvodov zamestnanca v roku 2025?

Minimálny vymeriavací základ je naviazaný na sumu životného minima, ktoré k 01.01.2025 predstavuje výšku 273,99 EUR. Z tejto sumy sa vypočítava minimálny preddavok na zdravotné poistenie nasledovne:

• Zamestnanec: 4 % z 273,99 € = 10,96 €
• Zamestnávateľ: 11 % z 273,99 € = 30,14 €
• Spolu minimálne mesačné odvody: 41,10 €.

V praxi to znamená, že ak bude hrubá mzda zamestnanca nižšia než 273,99 €, doplatí sa rozdiel tak, aby sa minimálna výška zdravotného odvodu bola zachovaná. Rozdiel pritom dopláca zamestnanec, a to v celom rozsahu aj vrátane rozdielu v odvode zamestnávateľa. Zároveň platí, že maximálny vymeriavací základ nie je stanovený.

Kedy sa minimálny zdravotný odvod zamestnanca neuplatňuje?

Minimálny zdravotný odvod sa neuplatňuje, ak bol zamestnanec počas mesiaca:

• SZČO (aplikuje sa režim popísaný nižšie);
• poistencom štátu (napr. dôchodca, študent, rodič na materskej alebo rodičovskej dovolenke);
• osobou so zdravotným postihnutím;
• vyhlásený za nezvestného; alebo
• nebol považovaný za zamestnanca podľa zákona.

V takýchto prípadoch sa minimálny odvod znižuje pomerne podľa počtu dní, kedy bola daná osoba zamestnancom a kedy bola osobou uvedenou vyššie.

Ako si znížiť sumu preddavkov na zdravotné poistenie zamestnanca?

Zákon pripúšťa zamestnancom znížiť si sumu preddavkov na zdravotné poistenie. Zamestnanec, ktorý vykonáva zárobkovú činnosť v:

• pracovnom pomere;
• štátnozamestnaneckom pomere;
• služobnom pomere alebo obdobnom pracovnom vzťahu;

a zároveň jeho hrubý príjem z uvedenej činnosti je nižší ako 570,00 EUR, si môže uplatniť odpočítateľnú položku, a tým si znížiť sumu preddavkov na zdravotné poistenie. Maximálna výška odpočítateľnej položky je stanovená na 380,00 EUR.

Aká je výška minimálnych zdravotných odvodov SZČO v roku 2025?

Minimálna výška zdravotných odvodov SZČO sa odvíja od výšky priemernej mesačnej mzdy v hospodárstve Slovenskej republiky zistenej Štatistickým úradom za kalendárny rok, ktorý dva roky predchádza rozhodujúcemu obdobiu.

Minimálny vymeriavací základ pre platenie odvodov do zdravotnej poisťovne pre rok 2025 sa teda vypočíta ako 50 % z priemernej mesačnej mzdy za rok 2023. Priemerná mesačná mzda za rok 2023, bola vo výške 1.430,00 EUR, t. j. minimálny vymeriavací základ pre platenie odvodov do zdravotnej poisťovne pre rok 2025 je 715,00 EUR.

Minimálne odvody do zdravotnej poisťovne SZČO, sú teda nasledovné:

• SZČO bez zdravotného postihnutia: 107,25 EUR (15 % zo 715,00 EUR);
• SZČO so zdravotným postihnutím: 53,62 EUR (7,5 % zo 715,00 EUR).

Hľadáte zákonnú, ale efektívnu optimalizáciu odvodov?

V našej advokátskej kancelárii sa špecializujeme aj na odvodové a daňové poradenstvo pre všetkých podnikateľov. Pomáhame našim klientom nastaviť ich podnikanie tak, aby bolo nielen legálne, ale aj finančne efektívne.

• Máte otázky k výške vašich odvodov?
• Plánujete zmenu právnej formy podnikania?
• Zvažujete prechod na iný spôsob zdaňovania?

Neváhajte nás kontaktovať:

• Peter Varga, e-mail: peter.varga@highgate.sk

Viac z oblasti daní a predovšetkým optimalizácie daňového a odvodového zaťaženia nájdete na tejto sekcii na našej webovej stránke: Daňová a odvodová optimalizácia

V prípade záujmu môžete odoberať aj náš newsletter o zaujímavých praktických právnych a daňových informáciách, a to bezplatne: Odoberaj newsletter   

Svoje konkrétne otázky môžete prípadne adresovať aj na konzultácii s naším partnerom Petrom Vargom, ktorý sa špecializuje na oblasť finančnej regulácie a daňového práva. Konzultáciu si môžete objednať tu: