Zdaňovanie krypta a daňová optimalizácia

Zdaňovanie krypta a s tým spojená daňová optimalizácia sú jednou z najatraktívnejších tém, s ktorými sa stretávame v našej každodennej praxi. Neustále rastúci záujem klientov o riešenie daňových otázok v oblasti krypta nás motivoval vytvoriť platformu, kde sa o tejto problematike hovorí otvorene, odborne a prakticky. Aj preto sme zorganizovali jedinečnú Konferenciu o krypte, na ktorej sme sa venovali práve tejto pálčivej téme a ktorej záznam nájdete na tomto odkaze.

V dnešnom článku vám umožníme nahliadnuť do kľúčových bodov, ktoré sme na konferencii rozoberali, a priblížime vám najdôležitejšie poznatky o zdaňovaní krypta a možnostiach legálnej daňovej optimalizácie. Na čo často ľudia zabúdajú je, že daňová optimalizácia je vždy do istej miery spojená s určitým nekomfortnom, zmenou, či odklonom od toho, čo zákonodarca očakáva, ako sa budete správať. Správnym postupom však môžete dosiahnuť výrazné úspory na daňovom zaťažení, a to všetko v rámci platných právnych rámcov.

Prečo sa chodí do zahraničia ?

Jedným z najčastejších dôvodov, prečo ľudia presúvajú svoje aktivity alebo sídla do zahraničia, sú dane. Je lákavé uvažovať o krajinách s priaznivými daňovými sadzbami, ako sú napríklad Cyprus, Malta či Dubaj. No samotný daňový benefit často nestačí na to, aby takýto krok priniesol želané výsledky. Bez dôkladného plánovania a zohľadnenia ďalších okolností môže byť presun do zahraničia nielen neúčinný, ale aj kontraproduktívny.

Okrem daní treba brať do úvahy aj ďalšie faktory:

• Právna diverzifikácia: Mnohí sa obávajú nepredvídateľnosti legislatívy na Slovensku či politických zmien, ktoré môžu negatívne ovplyvniť ich podnikanie alebo majetok. Presun do krajiny so stabilnejším právnym rámcom vnímajú ako spôsob, ako ochrániť svoje záujmy a majetok pred rizikami na domácej pôde.
• Právna a praktická infraštruktúra: Niektoré krajiny ponúkajú výhodnejšie právne prostredie na podnikanie, lepšiu ochranu majetku alebo flexibilnejší prístup k inováciám, ako sú kryptomeny či elektronické peniaze. Napríklad situácia, keď Slovensko dvakrát zdaňuje e-money, môže podnikateľa motivovať presunúť sa tam, kde podobné prekážky neexistujú.
• PR dôvody: Pre niektoré firmy je dôležité, aby ich podnikanie pôsobilo medzinárodne alebo bolo spojené s krajinkou, ktorá má dobré meno v určitých odvetviach. To môže byť kľúčové pri získavaní investorov, partnerov či zákazníkov.
• Právna istota: Podnikatelia často odchádzajú do zahraničia kvôli nedostatku právnej istoty na Slovensku. Nejasne nastavené pravidlá, ako napríklad 35 % zabezpečenie dane, odrádzajú od podnikania v krajine. Radšej volia štáty, kde im podobné riziká nehrozia.

Otázkou však zostáva, do akej miery sú tieto dôvody legitímne, a či skutočne prevážia nad daňovými aspektmi. Tu prichádza na rad naša úloha ako odborníkov. Nie je naším cieľom vám jednoducho povedať, že na Cypre je 0 % daň, ale pomôcť vám nastaviť komplexnú štruktúru, ktorá bude nielen efektívna, ale predovšetkým legálna a prakticky realizovateľná.

Presun do zahraničia je vážnym rozhodnutím, ktoré si vyžaduje nielen znalosť daňových zákonov, ale aj pochopenie širších kontextov a dôsledkov. A práve tu vidíme našu pridanú hodnotu – pomôcť vám vytvoriť riešenie, ktoré bude fungovať a zároveň bude v súlade so zákonmi.

Základná optimalizačná dilema: Ako správne nastaviť štruktúry pri krypte?

Podnikatelia dnes často čelia zložitej otázke daňovej optimalizácie pri krypte. Typický príklad je fyzická osoba, ktorá vlastní kryptoaktívum, napríklad Bitcoin. Pred rozhodnutím o predaji často zisťuje, že na Slovensku podlieha zaťaženiu 25 % + 15 %. Zároveň eviduje, že od roku 2025 sa daň z príjmov právnických osôb znižuje na 10 %. Prirodzená tendencia teda je, vložiť Bitcoin do spoločnosti. Je to skutočne také ľahké? Odpoveď je nie. Vyvstávajú ďalšie otázky. Za akú cenu je potrebné vložiť danú kryptomenu do spoločnosti, t. j, ako ju ohodnotiť?

Zákon neukladá povinnosť fyzickým osobám vložiť Bitcoin do spoločnosti a oceniť ho reálnou hodnotou pričom pravidlá CFC sa taktiež na fyzické osoby nepodnikateľov nevzťahujú. To znamená, že na konci dňa môže byť Bitcoin na súvahe spoločnosti, a to bez porušenia zákona. No pri takejto stratégii narážame na metaprincípy a materiálny koncept právneho štátu. Subjektívne právo totiž nie je absolútne – a aj pri takomto konaní môže ísť o zneužitie práva v oblasti daní.

Ak si podnikateľ správne nenastaví štruktúru a narazí na problém zneužitia práva, hoci jeho konanie zákon výslovne nezakazuje, môže čeliť vážnym následkom. Správca dane môže takéto konanie, ak chýba jasná racionalizácia a profesionálne nastavenie, vyhodnotiť ako zneužitie práva. V takom prípade by na transakciu predaja Bitcoinu právnickou osobou nahliadal, akoby ju uskutočnila fyzická osoba, a dodanil ju v súlade s pravidlami pre fyzické osoby.

Každý takýto optimalizačný krok si vyžaduje individuálny prístup a dôkladné premyslenie, pretože nesprávne rozhodnutie môže mať ďalekosiahle dôsledky až do trestnoprávnej oblasti. U nás klienti nachádzajú komplexné poradenstvo v oblasti daní, práva a účtovníctva. Našou silnou stránkou je dôraz na detail, precíznosť a profesionálny prístup. Zameriavame sa na to, aby naši klienti mali nielen správne nastavené štruktúry, ale aj istotu, že všetky ich kroky sú obhájiteľné a v súlade s právom.

Tejto téme sa venujeme aj vo webinári Praktické tipy ako legálne optimalizovať dane pri predaji krypta.

Ak Vás táto téma zaujala, neváhajte nás kontaktovať:

• Peter Varga, e-mail: peter.varga@highgate.sk

Viac z oblasti daní a predovšetkým optimalizácie daňového a odvodového zaťaženia nájdete v tejto sekcii na našej webovej stránke: Daňová a odvodová optimalizácia

V prípade záujmu môžete odoberať aj náš newsletter o zaujímavých praktických právnych a daňových informáciách, a to bezplatne: Odoberaj newsletter.

Svoje konkrétne otázky môžete prípadne adresovať aj na konzultácii s naším partnerom Petrom Vargom, ktorý sa špecializuje na oblasť finančnej regulácie a daňového práva. Konzultáciu si môžete objednať tu:

Viac zaujímavých informácií sa dozviete aj v našich videopodcastoch Highgate Talks.