Investovanie a dane v Česku vs. na Slovensku: Kde je výhodnejší systém?

Množstvo Slovákov dnes odchádza za prácou alebo podnikaním do Českej republiky. Podľa dostupných štatistík ide už o stovky tisíc ľudí. Je za tým iba pracovný trh a jazyková blízkosť, alebo zohrávajú významnú úlohu aj dane? Túto otázku sme otvorili v našom podcaste Highgate Talks #38, kde Peter Varga spolu s českými kolegami Ondrejom Málekom a Patrikom Koželuhom z kancelárie Bříza & Trubač diskutoval o rozdieloch medzi slovenským a českým daňovým systémom  – a o tom, čo tieto rozdiely znamenajú pre investorov, podnikateľov či zamestnancov.

Exodus Slovákov do Česka: Realita posledných rokov

Migrácia Slovákov do Českej republiky je dlhodobým trendom. Podľa dostupných údajov tam dnes pracujú alebo študujú státisíce Slovákov. Naopak, počet Čechov pracujúcich na Slovensku je výrazne nižší.

Tento nepomer prirodzene vyvoláva otázku, či za tým stoja len ekonomické príležitosti, alebo aj rozdiely v daňových systémoch oboch krajín.

Práve tieto rozdiely boli hlavnou témou diskusie v našom podcaste Highgate Talks #38, v ktorom vystúpil Peter Varga spolu s českými daňovými právnikmi Ondrejom Málekom a Patrikom Koželuhomz kancelárie Bříza & Trubač.

Diskusia sa zamerala najmä na praktické otázky v oblastiach:

• zdaňovanie investícií,
• dividendy,
• kryptomeny,
• daňová rezidencia,
• alebo zodpovednosť štatutárov za daňové záväzky spoločností.

Investície a kapitálové príjmy: Rozdiely medzi Slovenskom a Českom

Jednou z najzaujímavejších oblastí porovnania je zdaňovanie investícií fyzických osôb.

Na Slovensku existuje pomerne známe oslobodenie od dane pri predaji cenných papierov obchodovaných na burze po jednom roku držby. Tento mechanizmus je často využívaný investormi pri ETF alebo akciových portfóliách.

V Českej republike funguje podobný princíp, ale s výrazne dlhším časovým testom. Na oslobodenie od dane je potrebné držať cenné papiere spravidla 3 roky. Alternatívou je limit príjmu z predaja cenných papierov do určitej výšky ročne.

Rozdiely existujú aj pri dividendách. V Česku sa dividendy zdaňujú sadzbou 15 %, pričom pri vyšších príjmoch môže sadzba dosiahnuť až 23 %. Na Slovensku je sadzba dane z dividend pre fyzické osoby výrazne nižšia.

Pri investičných príjmoch je dôležité aj to, že český systém neukladá zdravotné odvody na pasívne príjmy, čo môže v niektorých prípadoch znižovať celkovú daňovú záťaž investora.

Daňová rezidencia: Kde skutočne platíte dane

Pri presťahovaní do zahraničia je jednou z najdôležitejších otázok určenie daňovej rezidencie.

V praxi sa často ukazuje, že samotné presťahovanie nestačí. Daňové orgány skúmajú širšie okolnosti života daňovníka, napríklad:

• kde sa fyzicky zdržiava väčšinu roka,
• kde má rodinu a ekonomické väzby,
• kde realizuje bežnú spotrebu.

V Česku sa za základné kritérium považuje najmä pobyt dlhší ako 183 dní v roku. V praxi však daňové úrady skúmajú aj ďalšie faktory, ktoré môžu preukazovať tzv. centrum životných záujmov.

V posledných rokoch zároveň česká finančná správa získala výrazne širšie analytické nástroje a prístup k údajom z rôznych databáz, čo umožňuje efektívnejšie identifikovať potenciálne rizikové situácie.

Zodpovednosť štatutárov a podnikateľské prostredie

Diskusia sa dotkla aj širšej témy podnikateľského prostredia a právnej zodpovednosti štatutárov.

V Českej republike existujú viaceré mechanizmy, ktoré umožňujú veriteľom alebo štátu vymáhať záväzky spoločnosti priamo od štatutárnych orgánov, ak tí porušili povinnosť konať s odbornou starostlivosťou.

Ide napríklad o situácie, keď:

• štatutár nepodá včas návrh na konkurz,
• vedome spôsobí úpadok spoločnosti,
• alebo umožní vznik významných daňových nedoplatkov.

Tieto pravidlá majú za cieľ posilniť disciplínu v podnikateľskom prostredí a zvýšiť zodpovednosť manažmentu spoločností.

Slovensko alebo Česko?

Diskusia ukázala, že porovnanie daňových systémov nie je čierno-biele. Každá krajina má svoje výhody aj nevýhody.

Niektoré oblasti sú pre investorov výhodnejšie na Slovensku, iné môžu byť atraktívnejšie v Českej republike. Kľúčové je vždy posudzovať konkrétnu situáciu: typ príjmu, investičnú stratégiu alebo podnikateľský model.

Aj preto sa v Highgate Group dlhodobo venujeme cezhraničným daňovým a právnym otázkam a pomáhame podnikateľom nastavovať ich štruktúry tak, aby boli právne bezpečné, daňovo efektívne a prakticky realizovateľné.

Celý rozhovor o tom, či je lepšie Slovensko alebo Česko z hľadiska zdaňovania príjmov z investičných aktív si môžete vypočuť v podcaste Highgate Talks nižšie.

Sme Highgate Group  – moderní poradcovia pre vaše právo, dane a účtovníctvo pod jednou strechou.

Ak vás zaujímajú podobné témy z podnikateľského prostredia, prihláste sa na odber nášho newslettera, v ktorom pravidelne prinášame praktické analýzy, komentáre k legislatíve a skúsenosti z praxe.

GALÉRIA Z HIGHGATE TALKS

Neváhajte nás kontaktovať:

• Peter Varga, e-mail: peter.varga@highgate.sk

Svoje konkrétne otázky môžete prípadne adresovať aj na konzultácii s naším partnerom Petrom Vargom, ktorý sa špecializuje na oblasť finančnej regulácie a daňového práva. Konzultáciu si môžete objednať tu: